Autore: Fatture in Cloud
Finalmente hai completato la compilazione della tua fattura elettronica con tutti i dati necessari e hai apposto la firma digitale. Ora non ti rimane che inviarla al Sistema di Interscambio (SdI), che provvederà a recapitarla al destinatario. Ma qual è il termine entro cui farlo?
In caso di invio tardivo di una fattura elettronica, potresti incorrere in sanzioni severe, che ammontano al 70% dell’imposta (IVA) dell’operazione, come vedremo nell’approfondimento sulle sanzioni nella fatturazione elettronica.
Non preoccuparti, però, perché al termine di questo capitolo avrai chiarezza sulle scadenze per la trasmissione della fattura elettronica immediata o differita che sia.
Per comprendere quali sono i termini per l’invio di una fattura elettronica, dobbiamo innanzitutto chiarire cosa s’intende con data di emissione.
Una fattura elettronica si considera emessa nel momento in cui viene trasmessa (inviata) al Sistema di Interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate, che ne attesta inequivocabilmente la data (e l’orario) di avvenuta trasmissione.
Ciò significa che la data di emissione coincide con quella di trasmissione della fattura elettronica al Sistema di Interscambio.
La data di emissione non deve essere confusa con la data riportata nel campo “Data” della sezione “Dati Generali” della fattura elettronica.
Infatti, quest’ultima indica quando è stata effettuata l’operazione che viene fatturata.
Dunque, riassumendo:
Vediamo ora entro quando i termini di invio (emissione) della fattura elettronica tramite una tabella riassuntiva. Potrai approfondire i diversi casi nei paragrafi successivi.
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Tipologia di fattura |
Entro quando inviare la fattura |
| Fattura elettronica immediata |
Due opzioni:
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| Fattura elettronica differita | Entro il giorno 15 del mese successivo a quello in cui è stata effettuata l'operazione. |
| Fattura elettronica anticipata | Entro i 12 giorni successivi dalla data indicata nella fattura. |
La fattura elettronica immediata può essere:
Supponiamo che tu venda un bene il 28 settembre 2024.
Hai 3 possibilità:
Ecco dunque chiariti i termini di emissione e come si contano i 12 giorni per l’invio della fattura elettronica immediata.
La fattura elettronica differita, emessa ai sensi all'art. 21, comma 4 lett.a) del D.p.r. n.633/72, documenta:
Questa fattura deve contenere, tra gli altri dati:
Puoi emettere la fattura differita entro il giorno 15 del mese successivo a quello in cui è stata effettuata l'operazione.
La questione è stata oggetto di dibattito tra gli operatori ed è stata discussa in circolari e incontri con l'Agenzia delle Entrate. L'Agenzia specifica che è possibile indicare come data del documento la data dell'ultima operazione.
Quindi, ad esempio, in una fattura differita che riguarda tre operazioni effettuate il 2, 10 e 28 settembre 2024, avresti:
Tuttavia, questa impostazione ha creato alcune incertezze e dubbi per due motivi:
Assosoftware, in seguito a un dialogo con l'Agenzia delle Entrate, ha fornito importanti chiarimenti.
Pur rimanendo il requisito che nella fattura differita siano indicate le date di esecuzione di tutte le operazioni e che queste siano deducibili dai Ddt, nel campo "Data" del documento puoi indicare:
Ad esempio, immaginiamo di avere due prodotti consegnati con Ddt datati il 20 e 28 settembre 2024. Puoi optare per due soluzioni:
Tuttavia, la seconda modalità potrebbe creare problemi nella numerazione dei documenti, rendendo difficile mantenere una progressione coerente di data e numero della fattura.
L'art. 21 del D.p.r. n. 633/72 stabilisce che l'emissione della fattura deve avvenire "nel momento di effettuazione dell'operazione".
L'art. 6 fornisce regole per determinare il momento dell'effettuazione in base al tipo di operazione:
Lo stesso articolo, al comma 4, riporta deroghe e prevede che, se la fattura viene emessa prima dell'effettuazione degli eventi dell'elenco precedente, l'operazione si considera comunque effettuata.
Quindi, nel caso di fattura anticipata, il momento dell'emissione coincide con l'effettuazione dell'operazione e diventa rilevante ai fini dell'IVA.
Dovrai emettere e trasmettere la fattura allo SdI entro 12 giorni dalla data di riferimento riportata nel documento.
L'Agenzia delle Entrate ha chiarito quale valore inserire nel campo "Data" della sezione "Dati Generali" del file della fattura anticipata.
La questione riguardava le prestazioni effettuate nel corso del mese il cui compenso non viene incassato prima di 30 giorni dalla data della fattura.
In situazioni come questa, puoi emettere una fattura anticipata e indicare:
Supponiamo che tu abbia fornito più prestazioni a un cliente nello stesso mese (ad esempio, il 10, 20 e 28 settembre 2024) e che non potrai incassare il compenso prima di 30 giorni dalla data della fattura.
Puoi scegliere tra:
Come si può notare, le fatture elettroniche inviate concorrono alla liquidazione dell'IVA. Se il termine "liquidazione IVA" sembra complesso, Contabilità in Cloud offre un modo semplice di gestirlo, dalla creazione fino alla comunicazione all'Agenzia delle Entrate. Contabilità in Cloud è un software del gruppo TeamSystem, come Fatture in Cloud.
Una volta inviata la fattura, il SdI la riceve, la esamina e la inoltra al destinatario.
Se il controllo restituisce errore, potrebbe verificarsi uno dei seguenti scenari:
Non sempre la procedura di emissione della fattura elettronica va a buon fine. Le cause possono essere molteplici ed è importante conoscerle, per poter porre rimedio velocemente. Le esamineremo nel prossimo capitolo, dedicato ai principali problemi nella fatturazione elettronica.
Questo contenuto è aggiornato al 2024.