Capitolo n° 7b

Regime ordinario e regime semplificato: tassazione e contabilità

Regime ordinario e semplificato sono due dei regimi che puoi scegliere per la tua Partita Iva. Vediamo caratteristiche, tassazione e contabilità previste per ognuno e quando puoi applicare il regime semplificato.

Autore: Fatture in Cloud

 

Regime ordinario e semplificato sono due dei regimi fiscali e contabili ad oggi in vigore in Italia che puoi applicare alla tua Partita IVA.

Sono diversi tra di loro e si distinguono per i requisiti d’accesso, i documenti da redigere, la tassazione prevista, gli obblighi e le regole da rispettare. Vediamo quindi in cosa consistono, quale è il più conveniente e quando puoi scegliere tra uno e l’altro.

 

Regime ordinario: obbligo, tassazione e adempimenti

Il regime ordinario è obbligatorio per le società di capitali e facoltativo per le società di persone e ditte individuali che nell’anno precedente non abbiano conseguito ricavi superiori a:

• 500.000 € nel caso di prestazione di servizi,
• 800.000 € negli altri casi.

Superati questi limiti il regime ordinario diventa obbligatorio anche per le società di persone.

Tassazione nel regime ordinario

Le imposte previste nel regime ordinario sono le seguenti:

• le persone fisiche pagano l’IRPEF;
• per il reddito annuo societario si paga l’IRES;
• dal 1° gennaio 2022 soltanto sulle società viene applicata l’IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttrici);
• su tutte le fatture passive e attive si paga l’IVA.

Approfondiremo IRPEF, IRES e IRAP nel capitolo dedicato alla tassazione delle Partite IVA.

Inoltre, per il calcolo delle tasse nel regime ordinario vengono applicati una serie di parametri:

• il principio di competenza;
• i costi deducibili: nel regime ordinario è possibile dedurre diversi costi relativi alla gestione dell’attività, concorrendo all’abbassamento del reddito imponibile;
• il sistema di proporzionalità.

Contabilità e adempimenti del regime ordinario

La contabilità di una Partita IVA in regime ordinario prevede alcuni adempimenti obbligatori, tra cui:

• fatturazione elettronica,
• applicazione dell’IVA in fattura,
• dichiarazione IVA, una comunicazione telematica annuale da inviare all'Agenzia delle Entrate,
• il versamento dell'IVA, a cadenza mensile o trimestrale,
• compilazione di libri e registri contabili.

Fatturazione elettronica in regime ordinario

A partire dal 1° gennaio 2019 la fatturazione elettronica è diventata obbligatoria per tutti i contribuenti in regime ordinario.
Tra i pochi soggetti esclusi, rientrano coloro che sono tenuti all’invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria. Per loro, infatti, vige il un divieto di fatturazione elettronica.

Per ulteriori informazioni, leggi l’approfondimento sull’obbligo di fatturazione elettronica.

 

Regime semplificato: requisiti, tassazione e adempimenti

Il regime semplificato ha la funzione esclusiva di monitorare l’andamento economico di un’attività. Dopo il regime forfettario, questo è il regime fiscale meno dispendioso, soprattutto in termini di adempimenti burocratici.

Vi possono rientrare tutte le imprese individuali e le società di persone se i loro ricavi nell'arco di un anno solare non superano i seguenti limiti:

• 500.000 € per le prestazioni di servizi,
• 800.000 € per tutte le altre attività.

I professionisti, invece, non hanno invece alcun limite di ricavi da rispettare per accedere a questo regime.

Al momento della presentazione delle pratiche per l'apertura Partita IVA, puoi entrare nel regime contabile semplificato se indichi un volume d’affari presunto che non supera le soglie di ricavi elencate sopra. Se la tua impresa svolge più di un’attività, si prenderà in considerazione l’attività prevalente, ovvero quella che produce il maggior ricavo.

Tassazione nel regime semplificato

Nel regime semplificato le imposte sono uguali a quelle del regime ordinario.

Per le persone fisiche, la tassazione viene determinata in modo progressivo, basandosi sulle aliquote IRPEF. Per ulteriori dettagli, leggi l’articolo sulle tasse per Partita IVA.

Contabilità e adempimenti del regime semplificato

La caratteristica principale della contabilità nel regime semplificato rispetto a quella del regime ordinario è la sua semplificazione. Infatti, nel regime semplificato non hai l’obbligo di redigere a fine anno il bilancio e una serie di scritture contabili.

Invece, gli obblighi di contabilità in questo regime prevedono:

• la tenuta del registro dei beni ammortizzabili,
• la tenuta del registro IVA,
• la tenuta del registro degli incassi dei pagamenti,
• la tenuta del libro unico del lavoro.

Inoltre, anche nel regime semplificato la fattura elettronica è obbligatoria.

 

Regime ordinario o semplificato: quale scegliere?

È difficile dare una risposta valida in assoluto.
I fattori da prendere in considerazione sono tre:

• la forma giuridica che intendi adottare, ossia individuale (impresa o professionista) o associata (società di capitali, di persone e società tra professionisti);
• il volume di affari presunto, ossia quello che comprende tutte le operazioni attive;
• la possibilità di avvaòerti di agevolazioni per il calcolo delle imposte e per la tenuta dei registri contabili.

In base a queste variabili puoi stabilire se ti conviene il regime ordinario oppure quello semplificato. Il nostro consiglio è comunque di rivolgersi a un Commercialista, che saprà indirizzarti sul regime fiscale più conveniente per la tua attività.

Dopo aver scelto la forma giuridica, il nome dell’azienda, la sede legale e il regime fiscale, hai tutto ciò che ti serve per affrontare il momento tanto atteso: quello di aprire la tua Partita Iva. Nel prossimo capitolo vedremo come fare, con tutti i passaggi da seguire per completare questa operazione.